隨著集團(tuán)公司不斷發(fā)展壯大，企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)已成為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略之路。全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)是引領(lǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的起點(diǎn)，是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理變革，數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重大任務(wù)，是落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)鍵的步驟。
一、信息化全面預(yù)算管理建設(shè)必要性
財(cái)務(wù)信息化是企業(yè)運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的數(shù)字化流程改造，以便更好的賦能企業(yè)價(jià)值管理和經(jīng)營(yíng)決策，提升財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率，提高會(huì)計(jì)報(bào)表信息質(zhì)量。企業(yè)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)能夠覆蓋項(xiàng)目生命全周期，覆蓋業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、績(jī)效等管理多維度，能夠有效提高企業(yè)的市場(chǎng)預(yù)見性和計(jì)劃性。
在全面預(yù)算工作實(shí)施過程中，一是涉及人員眾多。對(duì)于預(yù)算科目的內(nèi)涵、釋義難以進(jìn)行準(zhǔn)確同步，數(shù)據(jù)填報(bào)口徑存在差異。二是下級(jí)公司多、線下匯總難。二級(jí)、三級(jí)子公司、部門眾多、預(yù)算單元多。線下EXCEL匯總難度大，易出錯(cuò)。三是線下執(zhí)行統(tǒng)計(jì)滯后、控制效果差。線下付款業(yè)務(wù)未與預(yù)算系統(tǒng)打通，人工EXCEL統(tǒng)計(jì)滯后性嚴(yán)重，難以實(shí)現(xiàn)事前預(yù)算控制。
二、全面預(yù)算管理的數(shù)字化建設(shè)
以預(yù)算管理為核心、以費(fèi)控報(bào)賬為抓手，以資金結(jié)算為依據(jù)，以“管理會(huì)計(jì)價(jià)值呈現(xiàn)”為目標(biāo)。圍繞預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)從預(yù)算編制、預(yù)算審批、執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)實(shí)差異分析、預(yù)算優(yōu)化的全流程閉環(huán)管理，有效提升集團(tuán)預(yù)算工作的數(shù)字化管理水平，發(fā)揮的管理會(huì)計(jì)的價(jià)值。
一是統(tǒng)一面向集團(tuán)公司及子公司，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)全流程一體化預(yù)算管理，月度資金計(jì)劃從全面預(yù)算出發(fā)，是對(duì)資金預(yù)算的進(jìn)一步細(xì)分拆解，用于對(duì)實(shí)際費(fèi)用支出結(jié)算過程的具體控制。二是規(guī)范月度資金計(jì)劃管理，促進(jìn)年度預(yù)算管控。為更好地進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行跟蹤控制，進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)賬的線上化、流程化，通過預(yù)算控制規(guī)則預(yù)設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算發(fā)生業(yè)務(wù)的事前控制，進(jìn)行預(yù)警提醒，有效控制預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)預(yù)算過程管控。三是充分利用數(shù)據(jù)中臺(tái)的作用，推動(dòng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度結(jié)合。通過數(shù)據(jù)中臺(tái)的建設(shè)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的采集、加工、建模和分析，深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供數(shù)據(jù)支撐。
三、數(shù)字化全面預(yù)算管理的預(yù)期目標(biāo)
(一)以預(yù)算為橋梁，促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合
通過高效、專業(yè)的信息化預(yù)算管理體系建設(shè)，有效承接企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，以全面預(yù)算系統(tǒng)拉動(dòng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)，以與業(yè)務(wù)發(fā)展高度契合的預(yù)算模型為框架，并結(jié)合專項(xiàng)預(yù)算，使得一切流程線上化、一切任務(wù)有響應(yīng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算信息高效傳遞，部門間有效溝通，從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)深度融合，使公司戰(zhàn)略目標(biāo)落地。
(二)實(shí)時(shí)管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程，把握企業(yè)運(yùn)營(yíng)動(dòng)態(tài)
將預(yù)算平臺(tái)作為觸手，貫通各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)，觸達(dá)各個(gè)管理要點(diǎn)，實(shí)時(shí)匯集、調(diào)用、轉(zhuǎn)換各類經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化的經(jīng)營(yíng)管理結(jié)果。配合控制策略起到預(yù)算事前、事中、事后的控制效果，進(jìn)一步提高動(dòng)態(tài)響應(yīng)速度。同時(shí)，用預(yù)算制度梳理業(yè)務(wù)規(guī)則，為經(jīng)營(yíng)發(fā)展“跑”得更快、更穩(wěn)提供保障。
(三)實(shí)現(xiàn)精益預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置
全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)使企業(yè)整體預(yù)算管理更精細(xì)化、合理化。一方面，將先進(jìn)的預(yù)算管理理念與企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合，洞察外部政策形勢(shì)變化；也可進(jìn)行各類主體分析，幫助評(píng)價(jià)各項(xiàng)資源投入產(chǎn)出效果。另一方面，預(yù)算平臺(tái)讓企業(yè)不再止步于事后管理，而是以預(yù)算執(zhí)行和分析為起點(diǎn)開展科學(xué)預(yù)測(cè)，未雨綢繆、提前布防，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。
（王玉龍）